**章 個(gè)人所得稅基本概述
**節(jié) 納稅人
一、居民納稅人
二、非居民納稅人
三、納稅義務(wù)
四、所得來(lái)源的確定
第二節(jié) 扣繳義務(wù)人
一、扣繳義務(wù)含義
二、扣繳范圍
三、扣繳義務(wù)人的義務(wù)
四、扣繳義務(wù)人的責(zé)任
五、扣繳義務(wù)人的權(quán)利
第三節(jié) 征稅項(xiàng)目
一、征稅稅目
二、具體內(nèi)容
三、關(guān)于稅目的調(diào)整變化
四、計(jì)稅依據(jù)
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額
一、居民個(gè)人的綜合所得
二、非居民個(gè)人的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得
三、經(jīng)營(yíng)所得
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得
第五節(jié) 稅率
一、綜合所得
二、經(jīng)營(yíng)所得
三、其他分類所得
第六節(jié) 納稅期限
一、預(yù)扣預(yù)繳
二、匯算清繳
三、自行申報(bào)

第二章 綜合所得
**節(jié) 綜合所得的概述
一、綜合所得的收入
二、綜合所得的扣除
三、應(yīng)納稅所得額
四、適用稅率
五、應(yīng)納稅款的計(jì)算
第二節(jié) 工資薪金所得
一、基本內(nèi)容
二、具體政策
三、一次性獎(jiǎng)勵(lì)類收入
第三節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得
一、基本內(nèi)容
二、具體項(xiàng)目
第四節(jié) 稿酬所得
一、基本內(nèi)容
二、具體規(guī)定
第五節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)
一、基本內(nèi)容
二、具體規(guī)定

第三章 經(jīng)營(yíng)所得
**節(jié) 基本規(guī)定
一、征稅范圍
二、應(yīng)納稅所得額
三、稅率
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、2018年第四季度個(gè)人所得稅的計(jì)算
六、征收管理
七、特殊業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定
八、《個(gè)人所得稅法》修改前對(duì)企事業(yè)承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的規(guī)定
第二節(jié) 個(gè)體工商戶
一、征稅范圍和納稅人
二、應(yīng)納稅所得額
三、征收管理
第三節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的范圍
二、納稅義務(wù)人
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
四、核定征收
五、清算所得
六、征收管理
第四節(jié) 合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、政策規(guī)定
二、政策相關(guān)條件
三、政策執(zhí)行時(shí)間
四、辦理程序和資料

第四章 財(cái)產(chǎn)租賃所得
**節(jié) 基本規(guī)定
一、征稅范圍
二、應(yīng)納稅所得額
三、納稅義務(wù)人
四、計(jì)算公式
五、稅費(fèi)的扣除
六、稅率
七、應(yīng)納稅額
第二節(jié) 具體規(guī)定
一、個(gè)人出租房屋
二、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)
三、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋
四、轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)
五、個(gè)人投資設(shè)備取得分成收入
六、有條件優(yōu)惠價(jià)格協(xié)議購(gòu)買商店

第五章 利息、股息、紅利所得
**節(jié) 基本規(guī)定
第二節(jié) 具體規(guī)定

第六章 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
**節(jié) 基本規(guī)定
一、征稅范圍
二、應(yīng)納稅所得額
三、稅率
四、應(yīng)納稅額
五、征收管理
第二節(jié) 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
一、轉(zhuǎn)讓住房
二、轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房
三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
四、無(wú)償贈(zèng)與房屋
五、征收管理
第三節(jié) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
一、基本內(nèi)容
二、具體規(guī)定
第四節(jié) 轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得和財(cái)產(chǎn)拍賣所得
一、轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得
二、財(cái)產(chǎn)拍賣所得
第五節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)投資所得
一、非貨幣性資產(chǎn)投資概述
二、納稅人
三、應(yīng)納稅所得額
四、納稅地點(diǎn)
五、非貨幣性資產(chǎn)投資繳稅的具體規(guī)定
六、納稅申報(bào)
第六節(jié) 轉(zhuǎn)讓股票所得
一、轉(zhuǎn)讓上市公司股票
二、轉(zhuǎn)讓掛牌公司股票
第七節(jié) 限售股轉(zhuǎn)讓
一、限售股概述
二、征稅范圍
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、稅收優(yōu)惠
五、征收管理
第八節(jié) 股權(quán)激勵(lì)和科技成果轉(zhuǎn)化
一、股權(quán)激勵(lì)遞延納稅政策
二、對(duì)上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限
三、科技成果轉(zhuǎn)化
四、自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收政策
第九節(jié) 其他
一、轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)時(shí)附帶的設(shè)施及海產(chǎn)品
二、買賣虛擬貨幣
三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓汽車
四、企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)
五、天使投資個(gè)人投資抵扣

第七章 偶然所得
**節(jié) 基本規(guī)定
第二節(jié) 具體規(guī)定

第八章 非居民個(gè)人所得稅
**節(jié) 基本規(guī)定
一、收入的確定
二、應(yīng)納稅所得額的確定
三、個(gè)人稅款的計(jì)算
第二節(jié) 具體規(guī)定
一、關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定
二、關(guān)于無(wú)住所個(gè)人相關(guān)征管規(guī)定

第九章 個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠
**節(jié) 免稅所得
一、獎(jiǎng)金
二、利息、股息、紅利
三、補(bǔ)貼、津貼
四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金
五、保險(xiǎn)賠款
六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金
七、安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)
八、駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表，領(lǐng)事官員和其他人員的所得
九、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得
十、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得
第二節(jié) 減稅所得
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得
二、因自然災(zāi)害遭受重失的
三、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他減稅情形
第三節(jié) 捐贈(zèng)扣除
一、限額捐贈(zèng)
二、全額捐贈(zèng)
三、災(zāi)后重建
第四節(jié) 財(cái)政部規(guī)定的其他減免稅所得
一、再就業(yè)優(yōu)惠
二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)優(yōu)惠
三、拆遷補(bǔ)償款稅收優(yōu)惠
四、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上唯一住房?jī)?yōu)惠
五、房屋贈(zèng)與優(yōu)惠
六、股票基金轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠
七、無(wú)賠款優(yōu)待優(yōu)惠
八、行政和解金
九、代扣代繳手續(xù)費(fèi)
十、個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠
十一、企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)

第十章 個(gè)人所得稅的征收管理
**節(jié) 代扣代繳
一、扣繳義務(wù)人
二、扣繳范圍
三、扣繳流程
四、扣繳流程及申報(bào)表的填報(bào)
五、扣繳期限
六、權(quán)利和義務(wù)
七、法律責(zé)任
第二節(jié) 自行申報(bào)和匯算清繳
一、需要自行申報(bào)的情形
二、需要匯算清繳的情形
三、申報(bào)流程及申報(bào)表的填報(bào)
第三節(jié) 綜合治稅
一、協(xié)稅護(hù)稅
二、納稅前置
三、聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒