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企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析 版權信息
- ISBN：9787542957207
- 條形碼：9787542957207 ; 978-7-5429-5720-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析 內容簡介
《企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析（2018年版）》以基本規范及配套指引為基礎，力求有所創新，強調以風險為導向的內部控制，并試圖梳理企業公司層面和各業務層面的主要風險點；以風險為導向的內部控制已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，《企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析（2018年版）》在介紹以風險為導向的內部控制時融入企業管理的思想。 《企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析（2018年版）》可作為廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行基本規范及配套指引的參考，也可作為財經院校會計、審計、財務、資產評估和企業管理以及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控制的參考資料。
企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析 目錄
第1章 企業內部控制概述
第1節 企業內部控制框架的發展
一、國外內部控制理論和實務的發展
二、我國內部控制理論與實務的發展
三、企業內部控制基本規范及配套指引的頒布與實施
第2節 企業內部控制與業務流程再造
一、業務流程再造概述
二、內部控制與業務流程再造之間的聯系與整合
三、案例分析
第2章 公司層面的內部控制
第1節 內部環境
一、內部環境概述
二、內部環境存在的主要風險
三、職業道德和企業文化
四、治理結構
五、管理理念和管理風格
六、機構設置
七、責權分配
八、內部審計
九、人力資源政策與措施
十、案例分析
第2節 風險評估
一、風險評估概述
二、風險評估流程存在的主要風險
三、目標設定
四、風險識別
五、風險評估
六、風險應對
七、案例分析
第3節 控制活動
一、控制活動概述
二、控制活動的類型
三、主要控制活動
四、案例分析
第4節 信息與溝通
一、信息與溝通概述
二、信息與溝通流程存在的主要風險
三、內部和外部溝通
四、決策信息支持
五、反舞弊措施
第5節 內部監督
一、內部監督概述
二、內部監督流程存在的主要風險
三、持續監控
四、缺陷報告
第6節 案例分析
第3章 采購與付款循環
第1節 采購與付款循環的內部控制
一、采購與付款循環概述
……
第4章 存貨與生產循環
第5章 銷售與收款循環
第6章 資產管理
第7章 資金活動管理
第8章 信息系統管理
第9章 人力資源管理
第10章 財務報告編制與披露
第1節 企業內部控制框架的發展
一、國外內部控制理論和實務的發展
二、我國內部控制理論與實務的發展
三、企業內部控制基本規范及配套指引的頒布與實施
第2節 企業內部控制與業務流程再造
一、業務流程再造概述
二、內部控制與業務流程再造之間的聯系與整合
三、案例分析
第2章 公司層面的內部控制
第1節 內部環境
一、內部環境概述
二、內部環境存在的主要風險
三、職業道德和企業文化
四、治理結構
五、管理理念和管理風格
六、機構設置
七、責權分配
八、內部審計
九、人力資源政策與措施
十、案例分析
第2節 風險評估
一、風險評估概述
二、風險評估流程存在的主要風險
三、目標設定
四、風險識別
五、風險評估
六、風險應對
七、案例分析
第3節 控制活動
一、控制活動概述
二、控制活動的類型
三、主要控制活動
四、案例分析
第4節 信息與溝通
一、信息與溝通概述
二、信息與溝通流程存在的主要風險
三、內部和外部溝通
四、決策信息支持
五、反舞弊措施
第5節 內部監督
一、內部監督概述
二、內部監督流程存在的主要風險
三、持續監控
四、缺陷報告
第6節 案例分析
第3章 采購與付款循環
第1節 采購與付款循環的內部控制
一、采購與付款循環概述
……
第4章 存貨與生產循環
第5章 銷售與收款循環
第6章 資產管理
第7章 資金活動管理
第8章 信息系統管理
第9章 人力資源管理
第10章 財務報告編制與披露
展開全部
企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析 節選
《企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析（2018年版）》： 三、職業道德和企業文化 在現代所有權和經營權相分離的產權格局之下，企業目標、管理者目標和生產者的目標不盡相同，同時由于信息不對稱的限制，企業高層管理者和員工都會存在“不道德”和逆向選擇的風險。另外，在企業運營過程中，由于經常受到某種壓力或誘惑導致舞弊和貪污等，輕者帶來企業效率低下、聲譽受損，重者給企業帶來重大損失、埋下隱患。 （一）誠信、道德價值概述 內部控制的有效性不可能不受到人的誠信和道德價值觀的影響，原因在于內部控制是由人建立、執行和監督的。因此，誠信和道德價值是控制環境的首要因素，影響其他內部控制構成要素的設計、執行和監督。 由于要考慮諸多因素，企業確立道德價值觀通常是十分困難的。道德價值觀需要平衡企業、員工、供應商、客戶、競爭者和社會公眾的利益，平衡這些利益是非常復雜的，因為他們的利益通常是相互沖突的。比如，向市場提供一種新產品，可能會對環境產生不利影響。 企業的誠信和道德價值觀一般通過員工行為準則來體現，該準則告訴企業員工什么行為可接受、什么行為不可接受以及遇到不正當行為應該采取的行動，主要包括以下內容。 1.利益沖突 每一個員工都有責任將公司利益放在**位，避免私人利益與公司利益的沖突。 2.合法性 公司要承諾在開展業務時是抱著誠實和守信原則，并遵循所有適用的法律和規章制度。 3.及時向指定人員報告或檢舉揭發違規事項 員工有義務對所發現的關于會計、內部控制或審計等違反法律、規章制度或行為準則的問題，向道德規范委員會報告，或向披露委員會或審計委員會匯報。發現任何高級管理人員違反法律、規章制度或行為準則，應迅速向道德規范委員會等相關機構報告。對檢舉人應當建立保密制度，包括匿名保護。 ……
企業內部控制主要風險點、關鍵控制點與案例解析 作者簡介
企業內部控制編審委員會由一批長期從事在教育和實務第一線的專家組成，具有豐富的教學及實踐經驗，以期為需要建立健全內部控制制度的企業提供行之有效的幫助。
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