第 一章 年度經營目標設計 1.1  目標設計原理  002 1.1.1  設計目標的方法  002 1.1.2  從宏觀目標到微觀目標  005 1.1.3  以解決問題為導向的目標設計  007 1.1.4  以實現業績為導向的目標設計  009 1.1.5  以達成戰略為導向的目標設計  012 1.2  目標設計方法  016 1.2.1  目標的種類  016 1.2.2  不同層級的目標設計  018 1.2.3  多目標的精準定位  022 1.2.4  多目標的權重劃分  023 1.3  目標設計難點  025 1.3.1  設計目標時要考慮什么  025 1.3.2  如何圍繞價值設計目標  027 1.3.3  目標無法量化時怎么辦  028 1.3.4  評判目標質量的4 個維度是什么  030 1.4  目標周期設計  033 1.4.1  為不同人數的團隊設計目標周期  033 1.4.2  為不同崗位設計目標周期  035 第 2章年度經營計劃設計 2.1  企業年度經營計劃  038 2.1.1  年度經營計劃的作用  038 2.1.2  年度經營計劃的分類  039 2.1.3  年度經營計劃的原則  040 2.1.4  年度經營計劃的內容  041 2.2  部門年度目標  042 2.2.1  總經理年度目標  042 2.2.2  市場營銷部門年度目標  043 2.2.3  企劃廣告部門年度目標  045 2.2.4  采購供應部門年度目標  046 2.2.5  運營管理部門年度目標  047 2.2.6  技術工藝部門年度目標  048 2.2.7  產品設計部門年度目標  050 2.2.8  生產管理部門年度目標  051 2.2.9  設備工程部門年度目標  052 2.2.10  質量管理部門年度目標  053 2.2.11  安環管理部門年度目標  054 2.2.12  倉儲物流部門年度目標  056 2.2.13  軟件開發部門年度目標  058 2.2.14  硬件維護部門年度目標  059 2.2.15  客戶服務部門年度目標  060 2.2.16  人力資源部門年度目標  061 2.2.17  財務會計部門年度目標  063 2.2.18  投資融資部門年度目標  064 2.2.19  審計法務部門年度目標  065 2.2.20  行政管理部門年度目標  067 【實戰案例】某A  股上市公司年度經營計劃  067 【工具模板】目標責任書  072 第3章實施全面預算管理前的準備工作 3.1  完成全面預算管理的準備工作  076 3.1.1  戰略、經營計劃與預算的關系  076 3.1.2  全面預算的編制如何展開  077 3.1.3  如何設計全面預算管理流程  080 3.1.4  如何對全面預算管理進行靜態分析  081 3.1.5  如何對全面預算管理進行動態分析  082 3.2  確定預算管理模式  083 3.2.1  “投多少”的預算管理模式如何制定  084 3.2.2  “花多少”的預算管理模式如何制定  085 3.2.3  “賺多少”的預算管理模式如何制定  086 3.2.4  現金流量的預算管理模式如何制定  087 第4章全面預算的編制 4.1  全面預算的內容  090 4.1.1  確定預算的內容  090 4.1.2  制造企業的預算內容  091 4.1.3  服務行業的預算內容  093 4.1.4  建筑行業的預算內容  093 4.1.5  零售行業的預算內容  094 4.1.6  房地產行業的預算內容  095 4.2  全面預算的編制方法  096 4.2.1  企業以業務量為依據如何編制預算  097 4.2.2  企業以出發點為依據如何編制預算  100 4.2.3  企業以預算期為依據如何編制預算  102 4.2.4  企業以事件為依據如何編制預算  104 第5章  經營預算的編制 5.1  經營預算的重要性  108 5.1.1  編制經營預算的目的  108 5.1.2  如何確定經營預算構成  110 5.2  銷售預算的編制  111 5.2.1  如何進行銷售預算  111 5.2.2  采用何種預測方法進行銷售預算  112 5.3  生產預算的編制  114 5.3.1  如何對產量進行預算  114 5.3.2  如何對直接材料進行預算  115 5.3.3  如何對直接人工進行預算  117 5.3.4  如何對制造費用進行預算  117 5.4  費用預算的編制  119 5.4.1  如何對會議費進行預算  119 5.4.2  如何對培訓費進行預算  120 5.4.3  如何對招待費進行預算  121 5.4.4  如何對通信費進行預算  123 5.4.5  如何對辦公費進行預算  124 5.4.6  如何對車輛運行費進行預算  125 5.4.7  如何對差旅費進行預算  126 5.4.8  如何對研發費進行預算  127 5.5  不同部門如何編制預算  128 5.5.1  銷售部門預算  128 5.5.2  生產管理部門預算  130 5.5.3  技術工藝部門預算  132 5.5.4  采購部門預算  133 5.5.5  人力資源部門預算  136 5.5.6  行政部門預算  140 5.5.7  企劃廣告部門預算  142 5.5.8  設備工程部門預算  144 5.5.9  倉儲物流部門預算  145 第6章  投資、籌資及財務預算的編制 6.1  投資、籌資預算  148 6.1.1  編制投資預算步驟  148 6.1.2  如何編制投資預算  149 6.1.3  編制籌資預算步驟  150 6.1.4  如何編制籌資預算  151 6.2  現金預算  152 6.2.1  如何對現金收支進行預算  153 6.2.2  編制現金預算要注意什么  153 6.2.3  如何編制企業現金預算  154 6.3  利潤表預算  159 6.3.1  如何編制利潤表預算  159 6.3.2  如何編制稅金預算  160 6.3.3  如何歸集銷售費用預算  162 6.3.4  如何歸集管理費用預算  164 6.3.5  如何歸集財務費用預算  166 6.3.6  如何歸集非經營性收支預算  168 第7章  全面預算執行控制 7.1  全面預算的審批  172 7.1.1  全面預算審批的流程  172 7.1.2  如何制作企業的預算審批單  173 7.2  全面預算的執行  175 7.2.1  全面預算管理由誰負責  175 7.2.2  全面預算管理保障體系  176 7.2.3  編寫全面預算執行報告  177 7.3  全面預算的調整  178 7.3.1  如何達到啟用預算調整的條件  178 7.3.2  如何設置預算調整權限  179 7.3.3  如何設計預算調整流程  180 7.4  全面預算的控制  182 7.4.1  如何確定預算控制的范圍  182 7.4.2  如何制定預算控制的程序  182 7.4.3  經營預算如何進行控制  183 7.4.4  投資、籌資預算如何進行控制  184 7.4.5  財務預算如何進行控制  184 7.5  啟動預警機制  185 7.5.1  對超預算的支出如何控制  185 7.5.2  對年中完成預算目標情況如何控制  186 7.5.3  各費用之間的張冠李戴情況如何控制  187 第8章預算結果考核 8.1  預算考核的原則  190 8.1.1  動態性原則  191 8.1.2  例外性原則  191 8.1.3  公平公開原則  192 8.1.4  總體優化原則  193 8.2  預算考核方法及步驟  193 8.2.1  如何做到對所有員工進行預算考核  193 8.2.2  預算考核的具體步驟  194 8.3  如何對預算執行結果進行考核  195 8.3.1  由誰負責預算考核  195 8.3.2  預算考核的申訴管理及流程  196 8.3.3  預算考核應該何時進行  197 第9章  預算差異分析 9.1  如何對預算差異進行分析  200 9.1.1  如何對預算差異進行數量分析  200 9.1.2  如何對預算差異進行原因分析  202 9.1.3  如何設計預算差異分析的程序  203 9.1.4  如何制定預算差異分析表  204 9.1.5  如何設計預算分析報告  206 9.1.6  如何設計預算責任報告  208 9.2  預算分析方法  209 9.2.1  對比差異法  210 9.2.2  結構分析法  213 9.2.3  趨勢分析法  214 9.2.4  多維分析法  215 【實戰案例】銷售收入預算差異分析  216 【實戰案例】成本費用預算差異分析  217 【實戰案例】利潤預算差異分析  218 第 10章  全面預算管理落地 10.1  如何避開預算管理的誤區  222 10.1.1  如何做到不為了預算而預算  222 10.1.2  如何確保預算不與企業戰略目標脫節  223 10.1.3  如何做到預算適應企業現狀  223 10.1.4  全面預算管理不只是財務的事  224 10.2  企業的全面預算管理不是一成不變的  225 10.2.1  初創期企業——資本是預算管理的核心  225 10.2.2  成長期企業——銷售是預算管理的王道  225 10.2.3  成熟期企業——創新和成本缺一不可  226 10.2.4  衰退期企業——現金流是預算管理的重點  227