1 稽查方法、稽查策略等相關(guān)問(wèn)題解析 1．1 收入、應(yīng)納稅額的檢查、處理 1．1．1 企業(yè)既有收入，也有成本未入賬，應(yīng)當(dāng)如何檢查、處理 1．1．2 取得服務(wù)收入，企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入應(yīng)當(dāng)何時(shí)確認(rèn) 1．1．3 企業(yè)用個(gè)人賬戶收取經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)未申報(bào)收入，如何檢查、處理 1．1．4 納稅人在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)銷售貨物取得收入未申報(bào)，如何檢查、處理 1．1．5 針對(duì)納稅人隱匿分紅收入，不繳納個(gè)人所得稅，如何檢查、處理 1．1．6 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)外贈(zèng)送普通發(fā)票，視同銷售價(jià)格如何確定 1．1．7 如何對(duì)加油站實(shí)施檢查 1．1．8 騙取留抵退稅如何檢查、定性、處理 1．1．9 律師事務(wù)所少計(jì)收入，如何檢查、處理 1．2 成本、費(fèi)用的檢查、處理 1．2．1 納稅人“白條入賬”如何處理？個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)無(wú)票成本費(fèi)用能否稅前扣除 1．2．2 如何檢查確認(rèn)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性 1．2．3 企業(yè)發(fā)生與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如何檢查、處理 1．2．4 納稅人將房屋改建支出計(jì)入管理費(fèi)，如何檢查、處理 1．2．5 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)估成本、其他企業(yè)暫估成本，如何定性、處理、處罰 1．2．6 建筑企業(yè)虛列成本如何檢查、取證 1．2．7 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本如何檢查？納稅人多結(jié)轉(zhuǎn)成本，如何定性、處理、處罰 1．2．8 納稅人固定資產(chǎn)折舊涉及的稅務(wù)問(wèn)題如何檢查、定性、處理 1．2．9 納稅人虛列服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)等，如何檢查、處理 1．2．10 企業(yè)為高管租賃房屋及車輛發(fā)生的支出，如何檢查、定性、處理 1．2．11 研發(fā)支出加計(jì)扣除，資本化、費(fèi)用化處理如何區(qū)分、檢查 1．2．12 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常見(jiàn)的問(wèn)題有哪些 1．2．13 “偽高新”企業(yè)的表現(xiàn)有哪些 1．3 扣繳義務(wù)履行情況的檢查、處理 1．3．1 業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中對(duì)外贈(zèng)送禮品，如何調(diào)查取證、定性、處理 1．3．2 自然人股東在被投資企業(yè)報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用，相應(yīng)的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅如何處理 1．3．3 賬外收入用于發(fā)放員工工資未扣個(gè)人所得稅，如何調(diào)查、處理 1．4 非貨幣資產(chǎn)投資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的檢查、處理 1．4．1 如何判定企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格偏低且無(wú)正常理由，如何核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格 1．4．2 自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)申報(bào)收入低于被轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈資產(chǎn)金額，如何調(diào)查、取證并處理 1．4．3 自然人分期取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，能否選擇分次納稅 1．4．4 與自然人（企業(yè)）轉(zhuǎn)讓限售股有關(guān)的個(gè)人所得稅問(wèn)題如何檢查、處理 1．4．5 與非貨幣資產(chǎn)有關(guān)的增值稅、企業(yè)所得稅問(wèn)題如何檢查、處理 1．5 特殊情況的檢查、處理 1．5．1 納稅人核定征收，但滿足查賬征收條件，可否按查賬征收 1．5．2 查賬征收印花稅的納稅人自行按核定征收進(jìn)行申報(bào)，如何檢查、處理 1．5．3 房地產(chǎn)企業(yè)符合應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算條件，但沒(méi)有進(jìn)行清算，稅務(wù)稽查局能否對(duì)其進(jìn)行清算 1．5．4 需核定征收的高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款時(shí)，能否享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 1．5．5 經(jīng)濟(jì)合作社的涉稅違法問(wèn)題如何檢查、處理 1．5．6 能否對(duì)非營(yíng)利學(xué)校立案檢查 1．5．7 檢查過(guò)程中，納稅人不配合提供相關(guān)資料，如何處理 1．6 檢查、處理時(shí)政策適用辨析 1．6．1 企業(yè)以低于公允價(jià)值的價(jià)格向員工持股平臺(tái)定向增發(fā)股票，員工個(gè)人是否需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 1．6．2 分立企業(yè)從被分立處取得房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)如何確定？未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理 1．6．3 納稅人委托施工企業(yè)建房，辦理驗(yàn)收手續(xù)時(shí)間如何確定 1．6．4 購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)有政府補(bǔ)助，其契稅計(jì)稅依據(jù)如何確定 1．6．5 企業(yè)用縮股減少的實(shí)收資本彌補(bǔ)虧損，是否應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 1．6．6 不同情形下向客戶賠償，增值稅應(yīng)當(dāng)如何處理 1．6．7 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司改制為股份有限公司，土地增值稅該如何處理 …… 2 稽查程序相關(guān)問(wèn)題解析 3 虛開(kāi)發(fā)票案件相關(guān)問(wèn)題解析 附錄 稅務(wù)稽查納稅爭(zhēng)議案例