目錄
第 1章
撥開云霧辨風險 識得籌劃真面目 1
1．1 涉稅風險的產生與防范措施 3
1．1．1 涉稅風險的界定 3
1．1．2 產生涉稅風險的原因 4
1．1．3 防范涉稅風險的三項措施 17
1．2 納稅籌劃的特征與條件 18
1．2．1 納稅籌劃的六大特征 18
1．2．2 納稅籌劃取得成功的五大條件 26
1．2．3 納稅籌劃的八大技術方法 29
【本章合規要點】 40
第 2章
企業設立巧安排 組織形式降稅負 41
2．1 公司制企業與非公司制企業 43
2．1．1 公司制企業的涉稅問題分析 43
2．1．2 非公司制企業的涉稅問題分析 46
2．1．3 選擇外部層次組織形式時需要考慮的因素 48
2．2 分公司與子公司 49
2．2．1 分公司的涉稅問題分析 49
2．2．2 子公司的涉稅問題分析 50
CONTENTS
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目 錄
II
合規納稅：涉稅風險防范與納稅籌劃案例指導
2．2．3 選擇內部層次組織形式時需要考慮的因素 50
2．3 直接投資與間接投資 54
2．3．1 個人獲得股息紅利所得不存在稅收優惠時的決策 54
2．3．2 個人獲得股息紅利所得存在稅收優惠時的決策 58
2．4 利用稅收政策合理優化組織架構 60
2．4．1 增值稅對組織架構的影響 61
2．4．2 利用農產品的稅收優惠，合理設計企業架構 62
2．4．3 一般納稅人和小規模納稅人身份的選擇 66
2．4．4 消費稅對企業組織架構的影響 69
2．4．5 企業所得稅對企業組織架構的影響 71
2．5 利用注冊資本認繳制，降低抽逃注冊資本的涉稅風險 73
2．5．1 注冊資本認繳制的規定 73
2．5．2 抽逃注冊資本的后果 75
2．5．3 抽逃注冊資本的防范措施 76
【本章合規要點】 78
第3 章運籌帷幄管資金 規范管理降風險 81
3．1 企業籌資的稅務處理 83
3．1．1 股權籌資的稅務處理 83
3．1．2 債權籌資的稅務處理 85
3．1．3 混合性投資業務的稅務處理 86
3．1．4 融資租賃、融資性售后回租業務的稅務處理 90
3．2 如何防范企業籌資過程中的涉稅風險 93
3．2．1 如何防范企業向金融企業借款的涉稅風險 93
目 錄
III
3．2．2 如何防范企業向非金融企業借款的涉稅風險 96
3．2．3 企業向小額貸款公司借款的稅務處理 100
3．2．4 如何防范關聯方債權性投資的涉稅風險 102
3．2．5 如何防范關聯方之間無償借款的涉稅風險 109
3．2．6 如何防范統借統還的涉稅風險 111
3．2．7 如何防范票據貼現的涉稅風險 114
3．2．8 如何防范投資者向企業借款的涉稅風險 120
3．3 如何做好企業籌資過程中的納稅籌劃 123
3．3．1 企業向自然人股東借款的納稅籌劃 123
3．3．2 利用融資租賃方式降低企業稅負 126
【本章合規要點】 128
第4章
方案不同稅相異 投資資產巧安排 131
4．1 以不動產、土地使用權投資入股的稅務處理 133
4．1．1 增值稅 134
4．1．2 土地增值稅 134
4．1．3 房產稅 137
4．1．4 企業所得稅 138
4．1．5 個人所得稅 140
4．1．6 契稅 141
4．2 以有形動產投資入股的稅務處理 142
4．2．1 增值稅 142
4．2．2 消費稅 144
4．2．3 企業所得稅和個人所得稅 145
IV
合規納稅：涉稅風險防范與納稅籌劃案例指導
4．3 以無形資產投資入股的稅務處理 145
4．3．1 增值稅 145
4．3．2 企業所得稅和個人所得稅 146
4．4 以股權投資入股的稅務處理 147
4．4．1 增值稅 148
4．4．2 企業所得稅和個人所得稅 149
4．5 以貨幣資金投資入股的稅務處理 151
【本章合規要點】 152
第5 章轉讓方式需權衡
巧定價格降稅負——房地產購銷的納稅籌劃 153
5．1 房地產不同轉讓方式的稅務處理 155
5．1．1 以購銷方式轉讓房地產 155
5．1．2 以投資入股方式轉讓房地產 158
5．1．3 以股權轉讓方式轉讓房地產 161
5．1．4 以增資方式獲得對房地產的控制權 164
5．1．5 以合并方式獲得房地產 166
5．1．6 以先分立再轉股的方式轉讓房地產 169
5．1．7 房地產開發企業在獲得土地使用權時需要考慮的因素 173
5．2 房地產開發企業銷售房地產的納稅籌劃 174
5．2．1 核算方式的納稅籌劃 174
5．2．2 普通標準住宅銷售價格的納稅籌劃 176
5．2．3 房地產開發方案的納稅籌劃 180
【本章合規要點】 183
目 錄
V
第6章
購銷價格有技巧
合同條款防風險——有形動產購銷的納稅籌劃 185
6．1 購銷資產、服務與勞務價格的納稅籌劃 187
6．1．1 企業選擇供應商的標準 187
6．1．2 擬定成交價的計算及應用 189
6．1．3 不同供應商之間報價的比例關系 192
6．1．4 選擇供應商需要注意的問題 195
6．2 購置資產、勞務、服務的納稅籌劃 196
6．2．1 采購資產類型的選擇 196
6．2．2 獲得技術方式的選擇 198
6．2．3 結算方式的納稅籌劃 201
6．2．4 采購合同的籌劃 202
6．3 銷售環節的納稅籌劃 202
6．3．1 促銷方式的納稅籌劃 203
6．3．2 結算方式的籌劃 209
6．3．3 以分拆方式進行納稅籌劃 214
6．3．4 放棄免稅權的納稅籌劃 217
【本章合規要點】 223
第7章
應稅項目慎選擇
個人所得巧籌劃——雇用人員的納稅籌劃 225
7．1 應稅項目的納稅籌劃 227
7．1．1 工資、薪金所得與勞務報酬所得的界定 227
VI
合規納稅：涉稅風險防范與納稅籌劃案例指導
7．1．2 工資、薪金所得與勞務報酬所得計算納稅的
差別與選擇 230
7．1．3 稅后收入的稅務處理 233
7．2 工資、薪金所得的納稅籌劃 239
7．2．1 工資、薪金福利化籌劃 239
7．2．2 利用不予征稅項目和稅收優惠政策進行納稅籌劃 241
7．2．3 合理設計全年一次性獎金的發放數額、計稅方式 244
7．2．4 工資、薪金所得轉換為經營所得或股息紅利所得 257
【本章合規要點】 261
第8 章合同條款需斟酌 憑證管理防風險 263
8．1 加強合同管理，防范涉稅風險 265
8．1．1 合同對稅收的影響 265
8．1．2 加強合同管理，防范和化解涉稅風險 271
8．2 如何防范稅前扣除憑證的涉稅風險 275
8．2．1 明確企業所得稅稅前扣除憑證的范圍及取得時間 275
8．2．2 加強發票管理，一旦丟失，及時采取措施 282
8．2．3 收到異常增值稅扣稅憑證時的處理措施 282
【本章合規要點】 287
第9 章不同方案稅差大 收回投資細思量 289
9．1 股息、紅利等權益性投資收益的稅會差異 291
9．1．1 投資收益的核算 291
目 錄
VII
9．1．2 投資收益的稅法規定 291
9．1．3 投資收益的稅會差異 292
9．2 企業收回股權投資的方式及納稅籌劃 294
9．2．1 直接轉讓股權的稅務處理 296
9．2．2 先分配再轉讓股權的稅務處理 297
9．2．3 先轉增資本再轉讓股權的稅務處理 298
9．2．4 撤資的稅務處理 300
9．2．5 企業收回股權投資的納稅籌劃 302
【本章合規要點】 303
第 10章
重組復雜涉稅多 安排適當可共贏 305
10．1 重組的稅務處理 307
10．1．1 資產重組的增值稅政策 307
10．1．2 企業改制的印花稅政策 308
10．1．3 改制重組的土地增值稅政策 308
10．1．4 改制重組的契稅政策 309
10．1．5 企業重組的企業所得稅政策 312
10．2 重組的涉稅風險防范與納稅籌劃 313
10．2．1 關注重組中不同稅種的稅務處理 314
10．2．2 擴寬思路，設計多種備選方案 314
10．2．3 因事制宜，選擇合理的稅務處理方式 318
10．2．4 做好方案的設計和實施工作，力求共贏 335
【本章合規要點】 338