上篇 類案公訴實務
**講 涉稅犯罪綜述
一、近年來涉稅犯罪案件特點
（一）稅收類犯罪案件特點
（二）發票類犯罪案件特點
二、涉稅犯罪的變化趨勢
（一）稅收犯罪總體數量呈平穩下降趨勢，但涉案金額仍居高不下
（二）從地域上看，涉稅犯罪東南沿海比中西部地區嚴重，主要新型犯罪從沿海傳向內陸
（三）涉稅犯罪將會呈現出一些新的特點
第二講 涉稅犯罪構成要件的共性把握
一、涉稅犯罪的客體
二、涉稅犯罪的客觀要件
（一）涉稅犯罪的危害行為
（二）涉稅犯罪的危害結果
三、涉稅犯罪的主體
（一）涉稅犯罪的自然人主體
（二）涉稅犯罪的單位主體
四、涉稅犯罪的主觀要件
（一）自然人涉稅犯罪的主觀要件
（二）單位涉稅犯罪的主觀要件
第三講 涉稅犯罪新型疑難問題認定與把握
一、逃稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）逃稅罪認定中的特殊情況
（三）逃稅罪與走私犯罪的區分
（四）逃稅罪的特殊形態問題
二、抗稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）抗稅罪情節的認定
（三）抗稅罪與其他犯罪的區分
三、逃避追繳欠稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的界限
（二）逃避追繳欠稅罪與其他犯罪的區分
四、騙取出口退稅罪認定中的問題
（一）罪與非罪的界限
（二）騙取出口退稅罪與其他犯罪的區分
五、虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）虛開發票數額的認定
（三）牽連犯關系
六、虛開發票罪認定中的問題
七、偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪認定中的問題
（一）罪與非罪的認定
（二）偽造行為和虛開行為并存時的處理
（三）偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪與其他犯罪的區分
八、非法出售增值稅專用發票罪認定中的問題
（一）非法出售增值稅專用發票罪與非罪的界限
（二）非法出售增值稅專用發票罪此罪與彼罪的界限
九、非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪認定中的問題
（一）非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪與非罪的界限
（二）非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪與其他類似犯罪的界限
（三）非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪的罪數形態問題
（四）非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪認定的其他問題
十、非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪認定中的問題
（一）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪與非罪的認定
（二）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪與相似犯罪的界限
（三）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪認定的其他問題
十一、非法制造、出售非法制造的發票罪認定中的問題
（一）非法制造、出售非法制造的發票罪與非罪的界限
（二）非法制造、出售非法制造的發票罪與相似犯罪的界限
（三）非法制造、出售非法制造的發票罪認定的其他問題
十二、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪認定中的問題
（一）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪與非罪的界限
（二）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪與其他類似犯罪的界限
十三、非法出售發票罪認定中的問題
（一）非法出售發票罪與非罪的界限
（二）此罪與彼罪的認定
（三）非法出售發票罪停止形態的認定
（四）非法出售發票罪罪數的認定
（五）共犯的認定
十四、持有偽造的發票罪認定中的問題
（一）罪與非罪的區別
（二）本罪與出售非法制造的發票罪的區別
第四講 涉稅犯罪辦案依據
1.《中華人民共和國刑法》（1997年10月1日施行）（節錄）
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（2001年5月1日施行）（節錄）
3.*高人民法院、*高人民檢察院《關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋》（1992年3月16日施行）
4.*高人民檢察院、公安部《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》（2010年5月7日施行）（節錄）
5.*高人民法院《關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（2002年11月7日施行）
6.*高人民法院《關于適用（懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定）的若干問題的解釋》（1996年10月17日施行）
7.《中華人民共和國發票管理辦法》（1993年12月23日施行）
8.《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（2011年2月1日施行）
9.國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定》（2007年1月1日施行）

下篇 涉稅犯罪專業化公訴樣本
案件一 何某逃稅案
使用非本單位領購發票、少列收入逃避繳納稅款的行為是否可以認定為逃稅罪？
《刑法修正案（七）》實施以前發生的逃稅行為，如何適用從舊兼從輕原則？
案件二 崔某某虛開發票案
如何區分非法出售發票罪與虛開發票罪？
認定虛開發票罪應著重注意哪些條件？
案件三 陳某某、王某某持有偽造的發票案
如何區分持有偽造的發票罪與出售非法制造的發票罪、逃稅罪等罪名？
“我不認識字，所以不知道是什么發票”能否成為不構成持有偽造的發票罪的辯解理由。
案件四 王某虹、周某霞、丁某美、趙某明虛開增值稅專用發票案
認定為虛開增值稅專用發票罪關鍵要素有哪些？
司法實踐中，能否對開票方與售票方同時按虛開增值稅專用發票罪分別處罰？
案件五 彭某軍、方某、喬某、周某騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票案
如何認定騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票罪中的單位犯罪？
結合案例分析：犯罪嫌疑人以A公司作為出票方，給B公司開具增值稅發票后，B公司出口退稅的行為，是否構成騙取出口退稅罪？
案件六 陳某楊出售非法制造的發票案
如何區分出售非法制造的發票罪與持有偽造的發票罪？
犯罪嫌疑人向他人出售非法制造的發票的行為是否應以出售非法制造的發票罪和持有偽造的發票罪數罪并罰？
案件七 劉某濤持有偽造的發票案
犯罪嫌疑人持有大量偽造的發票沒有進行交易即被抓獲的行為應如何定性？
認定持有偽造的發票罪的關鍵要素是什么？
案件八 孫某琦出售非法制造的發票案
出售非法制造的發票罪是否存在既未遂之分？既未遂的標準分別是什么？
假發票與真發票同時出售的行為如何定性？
案件九 王某某出售非法制造的發票案
出售非法制造的發票的同時持有大量偽造發票的行為如何定性？
出售非法制造的發票罪中“情節嚴重”如何認定？
后記