**篇 金融企業會計基本理論**章 總論2**節 我國金融機構及其業務簡介2一、中央銀行及職能2二、商業銀行組成及業務2三、政策性銀行及業務3四、非銀行金融機構3第二節 金融企業會計核算對象及特點5一、金融企業會計對象5二、金融企業會計特點6三、金融企業會計工作的組織管理6復習思考題7第二章 基本核算方法8**節 會計科目8一、會計科目的意義8二、會計科目的分類8三、科目代號與賬號11第二節 記賬方法11一、復式記賬法及其在金融企業會計中的應用11二、單式記賬法13第三節 會計憑證14一、會計憑證的意義與特點14二、會計憑證的種類14三、會計憑證的基本要素18四、會計憑證的處理18五、重要空白憑證的管理19第四節 賬務組織與賬務處理19一、賬務組織體系19二、賬務處理程序24三、記賬規則與錯賬更正25四、賬簿的結轉與裝訂26復習思考題27第二篇金融企業主要業務會計核算第三章 存款業務的核算30一、存款業務的意義30二、存款的種類30**節 單位人民幣存款業務的核算30一、單位人民幣結算賬戶的管理30二、單位活期存款的核算32三、單位定期存款的核算35四、單位通知存款的核算37第二節 個人存款業務的核算38一、個人人民幣存款業務的基本規定38二、活期儲蓄存款的核算38三、定期儲蓄存款的核算40四、定活兩便儲蓄存款的核算43五、儲蓄所的結賬及事后監督44復習思考題45第四章 貸款與貼現業務的核算47**節 公司貸款業務的核算47一、信用貸款的核算47二、擔保貸款的核算49第二節 個人貸款業務核算50一、一般規定50二、貸款發放的核算51三、貸款收回的核算51第三節 貸款損失準備金及減值貸款的核算52一、貸款損失準備金計提的有關規定52二、貸款損失準備金及減值貸款的核算52第四節 貸款利息的核算53一、定期結息的核算方法53二、利隨本清的計息方法54第五節 票據貼現54一、基本內容54二、貼現資產的核算55三、貼現負債的核算57復習思考題57第五章 商業銀行支付結算業務的核算59**節 支付結算業務概述59一、支付結算概念及種類59二、支付結算原則59三、支付結算紀律59四、支付結算基本程序60五、支付結算業務收費60第二節 票據業務的核算60一、票據業務基本規定60二、支票業務的核算61三、銀行本票業務的核算64四、銀行匯票業務的核算66五、商業匯票業務的核算70第三節 銀行卡業務簡介73一、銀行卡基本規定73二、銀行卡核算的主要內容74第四節 結算業務的核算76一、結算業務基本規定76二、匯兌業務的核算76三、托收承付業務的核算79四、委托收款業務的核算83第五節 現金出納業務的核算84一、現金出納工作基本原則84二、出納柜臺現金收付的核算84三、出納錯款的核算84四、庫房管理規定85五、現金運送規定86復習思考題86第六章 商業銀行聯行往來的核算89**節 聯行往來概述89一、聯行往來的意義及基本要素89二、聯行往來的特點89三、聯行往來核算的基本要求90四、聯行往來管理體制90第二節 集中監督分散對賬的核算90一、基本做法90二、會計科目和聯行報單91三、日常核算91四、電子計算中心集中監督的處理93五、收報行對賬的處理93六、劃分年度，上劃結平94第三節 集中監督集中對賬的核算95一、基本做法95二、發報行的核算95三、收報行的核算96四、往來報告，集中對賬97五、劃分年度查清結平97第四節 資金匯劃清算系統的核算98一、系統構成98二、基本做法98三、會計科目和會計憑證98四、電子匯劃往來與資金清算的處理99五、系統內資金調撥及利息清算101六、對賬102第五節 電子匯兌往來的核算102一、基本做法102二、業務操作程序102三、電子匯兌匯差清算與調撥103第六節 轄內往來的核算104一、轄內往來的基本做法104二、轄內往來的核算105復習思考題106第七章 金融機構往來109**節 商業銀行與人民銀行往來的核算109一、存取款項的核算109二、向人民銀行繳存存款的核算110三、借款的核算112第二節 商業銀行往來的核算114一、異地跨系統匯劃款項114二、同業拆借115三、轉貼現115第三節 同城票據交換的核算116一、同城票據交換的概念116二、基本規定117三、具體核算117四、同城票據交換退票的處理118第四節 中國現代化支付系統119一、人民銀行電子聯行119二、中國現代化支付系統現狀及存在的問題119三、中國現代化支付系統總體結構120四、支付系統的主要應用系統及支付工具121五、系統參與者與清算賬戶121六、大額支付業務核算121七、小額支付業務核算123八、城市商業銀行銀行匯票處理流程124復習思考題124第八章 商業銀行外匯業務的核算127**節 外匯業務概述127一、外匯的概念及分類127二、外匯業務的范圍128三、匯率的概念及分類128四、外匯業務核算的特點129第二節 外匯買賣業務的核算130一、外匯買賣科目、傳票和賬簿130二、外匯買賣的核算131第三節 國際貿易結算業務的核算132一、信用證結算方式的核算132二、托收與代收結算方式的核算136三、匯兌結算方式的核算137第四節 外匯存貸款業務的核算137一、外匯存款業務的核算137二、外匯貸款業務的核算139復習思考題143第九章 保險公司業務的核算145**節 非壽險業務的核算145一、非壽險保費收入的核算145二、賠付支出的核算149三、非壽險責任準備金的核算154第二節 人壽保險業務的核算163一、人壽保險業務保費收入的核算163二、人壽保險業務保險金給付的核算167三、人身保險準備金的核算169第三節 再保險業務的核算174一、分出業務的核算174二、分入業務的核算177復習思考題179第十章 證券業務的核算182**節 證券自營業務的核算182一、證券自營業務的概念182二、自營證券的核算182第二節 證券代理業務的核算185一、代買賣證券業務的核算185二、代理申購新股的核算189三、代理配股業務的核算190四、代理客戶領取現金股利和利息的核算191五、代理兌付證券業務的核算191六、代保管證券業務的核算193第三節 證券承銷業務的核算193一、證券承銷業務概述193二、證券承銷業務的核算195第四節 證券回購業務的核算201一、證券回購業務的概述201二、證券交易所證券回購業務的程序201三、買入返售證券與賣出回購證券業務201四、買入返售證券業務的會計核算201五、賣出回購證券業務的會計核算202復習思考題203第三篇 金融企業其他業務的核算第十一章 金融企業投資的核算206**節 金融企業投資概述206一、金融資產概念及分類206二、長期股權投資207第二節 交易性金融資產的核算208一、交易性金融資產初始成本的確定208二、交易性金融資產的核算208第三節 持有至到期投資的核算210一、持有至到期投資初始成本的確定210二、持有至到期投資的核算210第四節 可供出售金融資產的核算212一、可供出售金融資產取得時初始成本的確定212二、可供出售金融資產的核算212第五節 長期股權投資的核算213一、初始投資成本的確定213二、后續計量215三、長期股權投資的處置217四、長期股權投資減值218復習思考題218第十二章 損益及所有者權益的核算223**節 損益的核算223一、收入的核算223二、費用的核算227三、營業外收支的核算229四、利潤與利潤分配的核算230第二節 商業銀行所有者權益的核算232一、實收資本的核算232二、資本公積的核算233三、盈余公積的核算233四、未分配利潤的核算233復習思考題234第十三章 年度決算與會計報表235**節 決算前的準備工作235一、清理資金235二、清查賬務236三、清理財產物資236四、核實損益236五、試算平衡236第二節 決算日的工作內容236一、全面處理和核對賬務236二、檢查各項庫存236三、調整金銀、外幣記賬價格236四、核實應交稅款237五、結轉本年利潤237六、辦理新舊賬簿結轉237第三節 年度決算報表的編報237一、資產負債表237二、利潤表240三、現金流量表241復習思考題245參考文獻246