項(xiàng)目一 籌資業(yè)務(wù)核算……… 1
任務(wù)一　吸收直接投資業(yè)務(wù)核算…　2
一、吸收直接投資業(yè)務(wù)核算的賬戶
　設(shè)置……………………………　5
（一）“實(shí)收資本”賬戶　…………　5
（二）“股本”賬戶　………………　5
（三）“資本公積”賬戶　…………　5
二、吸收直接投資業(yè)務(wù)核算………　5
（一）接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資　…………　5
（二）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資　………　6
（三）實(shí)收資本增減變動(dòng)業(yè)務(wù)　……　7
任務(wù)二　銀行借款業(yè)務(wù)核算………　9
一、銀行借款業(yè)務(wù)核算的賬戶
　設(shè)置……………………………11
（一）“短期借款”賬戶　………　11
（二）“長期借款”賬戶　………　12
（三）“應(yīng)付利息”賬戶　………　12
（四）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶　………　12
二、短期借款業(yè)務(wù)核算…………　12
（一）短期借款取得的核算　……　12
（二）短期借款利息的核算　……　12
（三）短期借款償還的核算　……　13
三、長期借款業(yè)務(wù)核算…………　13
（一）長期借款取得的核算　……　13
（二）長期借款利息的核算　……　13
（三）長期借款償還的核算　……　14
項(xiàng)目二　投資業(yè)務(wù)核算………18
任務(wù)一　固定資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)核算……　19
一、固定資產(chǎn)核算的賬戶設(shè)置……26
（一）“固定資產(chǎn)”賬戶　………　26
（二）“累計(jì)折舊”賬戶　………　26
（三）“工程物資”賬戶　………　26
（四）“在建工程”賬戶　………　26
二、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)核算　……　27
（一）外購固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算　…　27
（二）建造固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算　…　28
（三）其他方式取得固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
　核算 ………………………　30
三、固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)核算　………30
（一）固定資產(chǎn)折舊概述　………　30
（二）固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法　…　30
（三）固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)具體
　核算 ………………………　32
四、固定資產(chǎn)后續(xù)支出業(yè)務(wù)核算　…　33
（一）資本化后續(xù)支出核算　……　34
（二）費(fèi)用化后續(xù)支出核算　……　35
五、固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)核算……　35
任務(wù)二　無形資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)核算…　38
一、無形資產(chǎn)取得業(yè)務(wù)核算……　40
（一）外購無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算　…　40
（二）自行開發(fā)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)
　核算 ………………………　402
企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
（三）投資者投入無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)
　核算 ………………………　41
二、無形資產(chǎn)攤銷業(yè)務(wù)核算……　42
三、無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)核算……　42
任務(wù)三　交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)
　核算………………………　43
一、交易性金融資產(chǎn)核算的賬戶
　設(shè)置…………………………　45
（一）“交易性金融資產(chǎn)”
　賬戶 ………………………　46
（二）“公允價(jià)值變動(dòng)損益”
　賬戶 ………………………　46
（三）“投資收益”賬戶　………　46
二、交易性金融資產(chǎn)取得業(yè)務(wù)
　核算…………………………　46
三、交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量業(yè)務(wù)
　核算…………………………　47
（一）現(xiàn)金股利與利息業(yè)務(wù)
　核算 ………………………　47
（二）持有期間公允價(jià)值變動(dòng)業(yè)務(wù)
　核算 ………………………　47
四、交易性金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)
　核算…………………………　47
五、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的
　處理…………………………　47
項(xiàng)目三　職工薪酬業(yè)務(wù)核算…52
任務(wù)一　工資及社保公積金業(yè)務(wù)
　核算………………………　53
一、職工薪酬的內(nèi)容……………　55
（一）短期薪酬　…………………　55
（二）離職后福利　………………　55
（三）辭退福利　…………………　55
（四）其他長期職工福利　………　55
二、職工薪酬業(yè)務(wù)核算的賬戶
　設(shè)置…………………………　56
三、工資及社保公積金業(yè)務(wù)核算…　56
（一）工資及社保公積金計(jì)提　…　56
（二）工資及社保公積金發(fā)放
　繳納 ………………………　57
任務(wù)二　職工三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)核算…　58
一、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容……………　59
二、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)核算…………　59
任務(wù)三　非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)
　核算………………………　60
一、自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利
　業(yè)務(wù)核算……………………　61
二、自有房屋等資產(chǎn)無償提供給
　職工業(yè)務(wù)核算………………　61
三、租賃房屋等資產(chǎn)無償提供給
　職工業(yè)務(wù)核算………………　61
項(xiàng)目四　采購與付款業(yè)務(wù)
　核算…………………66
任務(wù)一　外購材料與付款業(yè)務(wù)
　核算………………………　67
一、外購材料的成本……………　70
二、外購材料核算的賬戶設(shè)置…　70
（一）“原材料”賬戶　…………　70
（二）“在途物資”賬戶　………　70
（三）“材料采購”賬戶　………　71
（四）“材料成本差異”賬戶　…　71
（五）“應(yīng)付票據(jù)”賬戶　………　71
（六）“應(yīng)付賬款”賬戶　………　71
三、外購原材料業(yè)務(wù)核算………　71
（一）按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算　…　72
（二）按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算　… 74 目 錄
3
四、外購周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù)核算……　75
（一）周轉(zhuǎn)材料的內(nèi)容　…………　75
（二）外購周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù)具體
　核算 ………………………　76
任務(wù)二　委托加工材料業(yè)務(wù)核算…　77
一、發(fā)出委托加工材料核算……　81
二、支付加工費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)
　核算…………………………　81
三、支付相關(guān)稅金核算…………　82
四、收回委托加工物資核算……　82
任務(wù)三　期末存貨減值業(yè)務(wù)核算…　83
一、存貨期末計(jì)價(jià)方法…………　83
二、存貨減值業(yè)務(wù)核算…………　84
項(xiàng)目五　銷售與收款業(yè)務(wù)
　核算…………………90
任務(wù)一　商品銷售與收款業(yè)務(wù)
　核算………………………　91
一、收入的確認(rèn)…………………　95
（一）收入確認(rèn)的原則　…………　95
（二）收入確認(rèn)的前提條件　……　96
二、商品銷售與收款業(yè)務(wù)核算的
　賬戶設(shè)置……………………　96
（一）“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶　…　96
（二）“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶　…　96
（三）“應(yīng)收票據(jù)”賬戶　………　96
（四）“應(yīng)收賬款”賬戶　………　97
（五）“合同資產(chǎn)”賬戶　………　97
（六）“合同負(fù)債”賬戶　………　97
（七）“合同取得成本”賬戶　…　97
（八）“合同履約成本”賬戶　…　97
三、商品銷售與收款業(yè)務(wù)核算…　98
（一）一般商品銷售與收款
　業(yè)務(wù) ………………………　98
（二）發(fā)出商品但不能確認(rèn)收入
　業(yè)務(wù) ………………………　98
（三）商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和銷售
　退回業(yè)務(wù) …………………　100
四、商品銷售中合同資產(chǎn)與合同
　負(fù)債業(yè)務(wù)……………………　102
（一）合同負(fù)債　…………………　102
（二）合同資產(chǎn)　…………………　103
任務(wù)二　勞務(wù)銷售與收款業(yè)務(wù)核算
　…………………………　104
任務(wù)三　其他銷售業(yè)務(wù)核算……　107
一、其他銷售業(yè)務(wù)核算的賬戶
　設(shè)置…………………………　108
（一）“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶　…　108
（二）“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶　…　109
二、銷售材料等存貨業(yè)務(wù)
　核算…………………………　109
任務(wù)四　期末應(yīng)收款項(xiàng)等減值業(yè)務(wù)
　核算……………………　110
一、應(yīng)收款項(xiàng)等減值業(yè)務(wù)核算的
　賬戶設(shè)置……………………　112
（一）“壞賬準(zhǔn)備”賬戶　………　112
（二）“合同履約成本減值準(zhǔn)備”
　賬戶 ………………………　112
（三）“合同取得成本減值準(zhǔn)備”
　賬戶 ………………………　112
（四）“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”
　賬戶 ………………………　113
二、應(yīng)收款項(xiàng)減值業(yè)務(wù)核算……　113
（一）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備　……………　113
（二）轉(zhuǎn)銷壞賬　…………………　115
（三）收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷
　應(yīng)收款項(xiàng) …………………　1154
企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
項(xiàng)目六　成本費(fèi)用業(yè)務(wù)核算　120
任務(wù)一　材料費(fèi)用消耗業(yè)務(wù)核算　121
一、原材料消耗業(yè)務(wù)核算………　122
（一）實(shí)際成本法　………………　122
（二）計(jì)劃成本法　………………　124
二、周轉(zhuǎn)材料消耗業(yè)務(wù)核算……　125
（一）包裝物　……………………　125
（二）低值易耗品　………………　128
任務(wù)二　制造費(fèi)用歸集與分配業(yè)務(wù)
　核算……………………　129
一、制造費(fèi)用的歸集……………　130
二、制造費(fèi)用的分配……………　131
任務(wù)三　結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)核算……132
一、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)核算…　133
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)核算…　133
（一）主營業(yè)務(wù)成本　……………　134
（二）其他業(yè)務(wù)成本　……………　134
任務(wù)四　期間費(fèi)用業(yè)務(wù)核算… ……　136
一、銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)核算…………　139
二、管理費(fèi)用業(yè)務(wù)核算…………　140
三、財(cái)務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)核算…………　141
項(xiàng)目七　財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)核算…145
任務(wù)一　營業(yè)外收支業(yè)務(wù)核算………146
一、利潤的構(gòu)成…………………　148
（一）營業(yè)利潤　…………………　149
（二）利潤總額　…………………　149
（三）凈利潤　……………………　149
二、營業(yè)外收入業(yè)務(wù)核算………　149
三、營業(yè)外支出業(yè)務(wù)核算………　150
任務(wù)二　所得稅費(fèi)用業(yè)務(wù)核算… …　152
一、應(yīng)交所得稅的計(jì)算…………　152
二、所得稅費(fèi)用業(yè)務(wù)具體核算…　153
任務(wù)三　利潤分配業(yè)務(wù)核算… ……　154
一、本年利潤業(yè)務(wù)核算…………　155
（一）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法　……　155
（二）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤業(yè)務(wù)核算　…　156
二、利潤分配業(yè)務(wù)核算…………　156
項(xiàng)目八　財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算…161
任務(wù)一　貨幣資金清查業(yè)務(wù)核算……162
一、庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)核算……　163
二、銀行存款清查業(yè)務(wù)核算……　163
任務(wù)二　存貨清查業(yè)務(wù)核算… ……　164
一、存貨盤盈業(yè)務(wù)核算…………　165
二、存貨盤虧及毀損業(yè)務(wù)核算…　166
任務(wù)三　固定資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算
　…………………………　167
一、固定資產(chǎn)盤盈業(yè)務(wù)核算……　168
二、固定資產(chǎn)盤虧業(yè)務(wù)核算……　169
項(xiàng)目九　財(cái)務(wù)報(bào)表編制……　173
任務(wù)一　資產(chǎn)負(fù)債表編制………　174
一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)…………　177
二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制…………　179
（一）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列
　方法 ………………………　179
（二）部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列
　說明 ………………………　180
任務(wù)二　利潤表編制……………　186
一、利潤表的結(jié)構(gòu)………………　187
二、利潤表的編制………………　189
（一）利潤表項(xiàng)目的填列方法　…　189
（二）利潤表主要項(xiàng)目的填列
　說明 ………………………　189
參考文獻(xiàn)……………………　195