增值稅爭議（行政）篇
001論上海市“營改增”試點與納稅人權利保護
——某意大利知名廣告公司稅務稽查案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬┓梢庖姇谋尘敖榻B——從滬地稅貨〔2010〕28號說起
　?。ǘ┲黧w性爭議的法律論證——關于營業稅差額征收
　?。ㄈ┹o助性爭議的法律論證——關于業務類型與文化建設費征收
　?。ㄋ模┬〗Y
　三、啟示與思考——上海市“營改增”改革試點與稅收正義
　?。ㄒ唬┙洕^察法
　?。ǘ┘{稅人權利保護
　　（三）小結
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
002虛開增值稅專用發票案件協查中的稽查風險與舉證責任
——若干虛開增值稅專用發票案之法理啟示
　一、案情簡介——協查案件中善意受票人的典型面孔
　?。ㄒ唬┌咐?：因客觀原因無法證明交易真實性
　　（二）案例2：相當程度上能證明交易真實有效
　二、法律分析——國庫主義與納稅人保護的兩難境地
　　（一）稽查風險的視角：失職瀆職與征管違法
　?。ǘ┡e證責任的考察：推計課稅與協力義務
　　（三）價值觀與技術論：中間立場可能存在
　三、啟示與思考——如何保護善意取得虛開增票的納稅人權利
　?。ㄒ唬┝鬓D稅的立場：進項稅額轉出
　?。ǘ┧枚惖牧觯核枚愵~調增
　?。ㄈ┬〗Y：更為妥適謹慎的處理
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書
003處罰決定書所載虛開認定是否構成進項轉出的客觀基礎
——大宗交易業務公司進項稅額處理應對及稅務爭議解決
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬┳C明責任和證明標準方面
　　（二）稅法適用和稅法依據方面
　?。ㄈ┘{稅人權利保護方面
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
虛開增值稅（刑事）篇
004財務梳理類技術性調賬是否構成虛開增值稅專用發票罪
——某高科技民企法定代表人及財務總監數億級虛開增值稅專用發票涉稅犯罪案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
005園區代理記賬公司是否構成虛開增值稅專用發票罪的共犯
——某西部金融產業園區招商服務公司涉嫌虛開增值稅專用發票案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　　（一）Z公司的代理記賬行為不可能構成虛開增值稅專用發票罪的共犯
　?。ǘ┚哂猩虡I邏輯但合理性存疑的案件宜納入稅務行政處理
　三、啟示與思考
　?。ㄒ唬┊a業園區經濟在較長時間內對地方經濟轉型仍將發揮重要作用
　?。ǘ┥虅辗展镜娜粘＝洜I合規需要盡到一般的勤勉和注意義務
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
006有真實交易但“張冠李戴”是否構成虛開增值稅專用發票罪
——系列類案專家論證法律意見梳理與歸納
　一、案情簡介
　?。ㄒ唬℡公司案
　　（二）S公司案
　?。ㄈ㎏公司案
　二、法律分析
　?。ㄒ唬π屡d業態的涉稅監管慎以虛開增值稅普通發票罪進行刑法規制
　?。ǘ]有直接運輸貨物不意味著沒有真實交易，國家稅款損失并非該等交易安排所致
　　（三）交易真實但“張冠李戴”地開具增值稅發票在刑事可責罰性上應審慎評價
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
企業所得稅爭議篇
007資產損失確認的證據要求與稅法確認
——某投資集團公司企業所得稅涉稅政策事宜
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬Χ惙ㄉ系年P聯性的理解應基于合理性原則
　　（二）生效仲裁文書具有公信力并不因基于和解調解形成而有所區別
　　（三）資產損失的確認年度應以真實發生的年度為原則
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律與涉稅文書
008稅務事項事后備案的法律效力
——以西部某縣礦業公司稅收優惠爭議案為例
　一、案情概述
　?。ㄒ唬┫嚓P規范性文件簡介——從2012年12號文到2015年76號文　
　?。ǘ┊斒氯饲闆r及其與稅務局爭議要點
　?。ㄈ┐磉^程及*終結果
　二、法律分析——稅務事項備案的價值指向與實質功能
　?。ㄒ唬┦欠駥儆诙愂諆灮莘秶恼J定
　?。ǘ┒悇招姓浒傅姆尚再|
　　（三）稅務行政備案作為公權力應受約束
　?。ㄋ模┒悇招姓浒傅某绦蛞饬x
　三、啟示與思考——申報制作為稅收征管的基本方式
　　（一）行政審批制度改革
　　（二）納稅人權利保護
　?。ㄈ┬〗Y
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
009招商引資背景下財稅優惠政策的兌現
——某上市公司旗下礦業公司招商引資億級政府財政獎勵爭議案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬┢髽I注銷情形下，權利義務的承繼
　?。ǘ﹥灮菡哌m用的原則
　?。ㄈ┤绾卫斫庹咧猩婕暗?ldquo;上市”概念
　三、啟示與思考
　　（一）行政案件受案范圍的界定
　?。ǘ?ldquo;法不溯及既往”原則的理解與適用
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
個人所得稅爭議篇
010雙重雇主之個稅法律關系識別及其追征期間確定
——某韓資企業百萬級個人所得稅稅務稽查案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　　（一）A公司對哪部分工資及傭金負有代扣代繳義務
　?。ǘ〢公司未代扣代繳的個人所得稅是否應當繼續追征
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書
011論未履行個人所得稅扣繳義務的法律責任
——對《稅收征收管理法》第六十九條的思考
　一、案情簡介
　二、法律分析
　　（一）爭議焦點
　?。ǘ┓ɡ矸治?br />　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
012論資本公積轉增股本中個人所得稅扣繳義務人的法律責任
——以某擬新三板上市公司資本公積轉增股本案為例
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬幾h焦點
　?。ǘ┓ɡ矸治?br />　三、啟示與思考
　?。ㄒ唬﹦撔滦姓谭ǚ绞讲⒆⒅貙嵸|性化解稅務爭議
　　（二）適時拓展資本公積轉增股本的稅收優惠政策
　　（三）在稅法層面明確界定扣繳義務人的法律責任
　?。ㄋ模┒悇招姓幜P需在“過錯識別”的基礎上合理裁量
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書
稅務爭訟救濟篇
013認定稅法主體的實質標準與避稅判定界限
——以東部某縣中型超市稅務稽查爭議案為例
　一、案情簡介——代開票行為是否構成偷逃稅
　　（一）案件基本情況
　?。ǘ┊斒氯伺c稅務局爭議焦點
　?。ㄈ┌讣磉^程及*終結果
　二、法律分析
　?。ㄒ唬〣公司是否構成“偷稅”
　?。ǘ〣公司是否構成“虛開”發票
　　（三）B公司的行為應如何定性
　三、啟示與思考——認定稅法主體的實質標準及避稅界限
　?。ㄒ唬嵸|重于形式：稅法主體的識別
　　（二）交易真實性：虛開與代開的區分
　　（三）小結：對商業慣例與稅收規避的實質考察
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
014稅務行政爭訟的程序事項考量
——以北方某縣選礦廠退伙個稅爭議案為例
　一、案情簡介——漫長程序事項的稅務爭訟過程
　?。ㄒ唬┌讣厩闆r
　?。ǘ┊斒氯伺c稅務局的爭議焦點
　?。ㄈ┌讣磉^程及*終結果
　二、法律分析——稅務行政爭訟為何如此特別
　?。ㄒ唬┗榫质欠窬哂歇毩⒌姆傻匚?br />　　（二）重大案件審理委員會參與是否對復議對象產生影響
　　（三）稅務處理決定撤銷后再次作出稅務處理決定的，滯納金如何計算
　三、啟示與思考——“回到原點”的程序稅法
　　（一）尊重程序：依法的稅務行政
　　（二）爭訟焦點：從程序走向實體
　?。ㄈ┬〗Y：程序權利的衡平方式
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
015非交易過戶證券交易印花稅征收正當性檢視與評估
——以某上市公司吸收合并證券交易印花稅復議案為例
　一、案情簡介——對于吸收合并（法人資格喪失）的證券非交易過戶行為應否繳納印花稅
　　（一）案件基本情況
　　（二）當事人與稅務局爭議焦點
　?。ㄈ┌讣磉^程及處理結果
　二、法律分析
　　（一）印花稅征稅范圍應該如何確定
　?。ǘ抖悇帐马椡ㄖ獣分兄鞴芏悇諜C關所援引的依據是否合理
　?。ㄈ┒惙ㄒ幎：那闆r下，稅務機關能否征稅
　三、啟示與思考——稅收法定原則的落實
　　（一）印花稅立法進程
　?。ǘ┒愂辗ǘㄔ瓌t的核心要義
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書
稅務合規規劃篇
016價值鏈規劃中的正當性邊界的發現與識別
——某量化私募基金關聯交易架構設計及稅務規劃
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬┫蜃庸静少徿浖a品的合規性以及如何確定具有商業合理性的價格
　　（二）如何妥善地為此類情形提供法律服務
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
017基于合理商業邏輯的納稅環節優化
——某集團電源公司消費稅綜合籌劃方案
　一、案情簡介
　二、合規規劃
　?。ㄒ唬┐嬖诤侠淼纳虡I邏輯是消費稅籌劃的基本前提
　　（二）價值形成的合理分割是消費稅籌劃的主要手段
　?。ㄈ┮⒁庀M稅籌劃中相關衍生法律和稅務問題
　三、具體實施
　　（一）準確了解公司的業務和財務情況
　?。ǘy算合理的銷售（含售后服務）環節的合理利潤
　?。ㄈ┰O立整體和風險的合理實施工作進度跟進表
　　（四）對規劃方案實施進程中的衍生問題進行處理
　四、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
018主播行業的商業邏輯與主播人員所得類型的匹配性
——某直播平臺運營架構、關聯交易與稅務規劃
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬〤公司的經營涉稅如何優化
　　（二）B主播的個人所得稅如何合規
　?。ㄈ〢公司如何構建更優的主播合作模式并做好自身合規
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
境內稅收政策篇
019快遞收派服務免征增值稅優惠政策的適用
——某快遞配送企業稅收優惠政策適用專項法律服務
　一、案情簡介
　二、法律分析
　　（一）在何種立場上準確理解稅收優惠政策
　?。ǘ┤绾慰创传@地方主管稅務機關明確答復的稅務輔導
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
020資產重組中企業所得稅等優惠政策的適用
——某房地產投資集團公司稅收優惠政策申請案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　　（一）此次資產重組的商業目的及具體方式
　?。ǘ┐舜钨Y產重組的稅收政策適用事項
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書
021土地使用權轉讓合同糾紛終審后土地增值稅轉讓價的確認
——某房地產公司不動產權屬涉稅爭議案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬┪崔k理物權登記不影響合同效力
　?。ǘ┪餀嘧儎优袛嗟囊罁欠梢幎ɑ虍斒氯撕弦?br />　?。ㄈ┩恋卦鲋刀惣{稅義務發生時間是指權屬變更合意確認日
　?。ㄋ模┬姓幜P原則上以存在過錯為前提
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
022行政行為瑕疵導致的不動產變更登記應予免征土地增值稅
——某房地產集團不動產重新登記涉稅專項法律服務
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬〣集團有限公司與B信息咨詢有限公司所涉股權轉讓事項（二）應準確理解A公司存續分立中的相關涉稅政策
　?。ㄈ〢公司無須繳納土地補償款增值稅
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
境外稅收政策篇
023營業利潤與受雇所得認定的妥適研判
——簡評Fowler先生訴英國稅務海關總署案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬╆P于營業利潤和受雇所得認定的學理見解
　?。ǘ┍景覆门兄械膬呻y認定及法官審判思路探討
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
024境外派息的中國稅法管轄適用
——某境外上市公司派發股息征收個人所得稅案
　一、案情簡介
　二、個人所得稅反避稅的立法缺失與實踐檢討
　?。ㄒ唬┈F狀與問題：個人所得稅避稅的常見形式
　?。ǘ╇[憂與迷思：“統一”的所得反避稅規則
　?。ㄈ┬挠杏喽Σ蛔悖嚎缇撤幢芏愓{查程序
　三、我國《個人所得稅法》反避稅規定之適用
　?。ㄒ唬┆毩⑵髽I交易原則
　　（二）受控外國公司原則
　?。ㄈ┮话惴幢芏愔幎?br />　四、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）
025間接持有境內公司的境外主體遷址帶來的稅務影響
——某在華外國投資公司海外分支機構更名遷址案
　一、案情簡介
　二、法律分析
　?。ㄒ唬┛赡艿臓幾h點概括
　　（二）稅法學理與征管政策
　?。ㄈ╊愃魄闆r的稅法規定與案例
　?。ㄋ模┙Y論
　三、啟示與思考
　附錄1：相關法律法規政策規定（略）
　附錄2：相關法律及涉稅文書（略）