**章 規范稅收征收政策打造公平化的 營商環境 **節 完善“納稅人權益保護”打造權利公平 營商環境 第二節 突圍收入分配改革優化機會公平 營商環境 第三節 完善信用基本制度夯實優化營商 環境基礎 第四節 治理地方“非稅收入”，以規則維護公平 營商環境 第五節 優化稅款退款程序尊重保護納稅人 權利 第六節 完善“增值稅優惠政策”保障公平化全 產業鏈抵扣第二章 補齊行業政策短板精準施策穩定透明的 營商環境 **節 完善環境治理稅收政策助推環保產業 健康發展 第二節 垃圾環保產業發力，定向優惠政策應 跟進 第三節 關注垃圾危廢物產業，建立全產業鏈稅收 扶持政策 第四節 解決“垃圾污染處理難”完善再生資源稅收 豁免政策 第五節 防范借“招商”投機套利打擊“虛開 保護改革成果 第六節 嚴懲虛開增值稅發票行為完善相關 法律制度 第七節 打虛治理專項行動精準優化營商 環境第三章 規范“過渡與創新”稅收政策營造可預期的 營商環境 **節 完善“營改增”政策，支持融資 租賃業創新 第二節 推進“營改增”試點政策細則化解物業費 代收難題 第三節 “降低股市交易成本”，完善政策 第四節 “建筑服務資質取消”加強信用管理 降低稅收風險 第五節 銀行理財產品創新營業稅征收政策 需跟進 第六節 物流大省非稅收人過高影響增值稅減稅 紅利釋放第四章 減輕企業稅費負擔打造低成本的 營商環境 **節 企業“營業稅”稅負重盼湖北加快 增值稅改革 第二節 降低高新技術企業稅收優惠申報風險 第三節 落實稅收優惠政策助力大眾創業 萬眾創新 第四節 完善個稅政策減輕困難企事業單位 “補發工資”負擔 第五節 社保費“費改稅”，“遵從率”與稅負 “雙提高 第六節 國地稅聯合稽查工資費用，企業人工 成本負擔重 第七節 細化小微企業減免政策，讓稅收優惠政策 落到實處第五章 細化減稅配套政策落地完善增值稅新政 **節 落實“營改增”減稅初衷需操作 指引配套 第二節 細化“營改增”操作細則關注企業運行 管理成本加大問題 第三節 關注上下游產業鏈降低建筑業中間 環節 稅負 第四節 統一新舊條款規范試點過渡期政策 第五節 “營改增”政策成效漸顯，需規范 過渡性政策 第六節 延續原“營業稅優惠政策”，增值稅 稅負只降不升第六章 加大“放管服”力度降低納稅遵從成本 **節 納稅人稅收遵從成本概述 第二節 中小企業納稅遵從成本的研究意義 第三節 “營改增”對稅收遵從成本影響分析 第四節 “營改增”企業納稅遵從成本變化 原因分析 第五節 “營改增”對企業整體稅負影響及 對策分析 第六節 降低“增值稅”納稅遵從成本優化營商 環境的建議 第七節 國、地稅合并后，減并征收地方附加稅的 建議第七章 完善地方征收協調機制湖北試點 成效漸顯 **節 擴大“營改增”試點地區湖北有序推進 效果顯現 第二節 “營改增”抵扣原理與結構性減稅 初衷分析 第三節 湖北減稅效果明顯但企業實際稅負變化不一 —以2013年湖北省企業“營改增 數據為例 第四節 關注湖北省物流行業實際稅負有 特殊變化 第五節 稅負變化因行業而異進項抵扣發票 是關鍵 第六節 降低制度性交易成本釋放“營改增 改革紅利第八章 建立全球化合作機制助力全球營商 環境改善 **節 跨國公司多手段避稅利潤轉移影響 公平競爭 第二節 創新減稅降費傳導機制應對美國大規模 減稅壓力 第三節 關注非居民繳稅灰色地帶，提升國際稅收 管理水平 —浙江景寧奮族縣8928萬元國際稅收款 的啟示 第四節 密切關注美國減稅政策，加快稅收減免 政策的落實 第五節 蘋果公司避稅案發亟須制定BEPS 應對策略 第六節 增值稅跨國洗錢風險加大建立反洗錢 聯合治理機制附錄一：國務院《優化營商環境條例（征求 意見稿）》附錄二：國家稅務總局《優化稅收營商環境行動 方案（2018年一2022年）》（稅總發 [2018]145號)附錄三：財政部國家稅務總局《關于全面推開營業 稅改征增值稅試點的通知》財稅 36號(附件1）主要參考文獻