**章 企業(yè)所得稅年度納稅申報表概述**節(jié) 新版年度納稅申報表的主要特點及修訂背景一、主要特點二、修訂背景第二節(jié) 封面、填報表單、基礎(chǔ)信息表的填報一、封面的填報二、填報表單的填報三、a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表的填報第三節(jié) 主表的結(jié)構(gòu)及其填報一、a100000主表的結(jié)構(gòu)二、a100000主表中的主要調(diào)整項目三、a100000主表具體行次填報要點練習(xí)題參考答案第二章 收入明細(xì)表、成本支出明細(xì)表及期間費用明細(xì)表的填報**節(jié) 一般企業(yè)收人明細(xì)表和成本支出明細(xì)表的填報一、a101010一般企業(yè)收入明細(xì)表的填報二、a102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報第二節(jié) 金融企業(yè)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表的填報一、a101020金融企業(yè)收入明細(xì)表的填報二、a102020金融企業(yè)支出明細(xì)表的填報第三節(jié) 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表的填報一、a103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表的填報要點第四節(jié) 期間費用明細(xì)表的填報一、a104000期間費用明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a104000期間費用明細(xì)表的填報要點練習(xí)題（一）參考答案（一）練習(xí)題（二）參考答案（二）練習(xí)題（三）參考答案（三）第三章 納稅調(diào)整類明細(xì)表的填報**節(jié) 納稅調(diào)整項目明細(xì)表的填報一、a105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表的結(jié)構(gòu)及與其附表的關(guān)系二、直接填列的行次說明第二節(jié) 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a：105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表填報要點第三節(jié) 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第四節(jié) 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第五節(jié) 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第六節(jié) 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第七節(jié) 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第八節(jié) 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第九節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表與固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表的填報一一、a105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報二、a105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表的填報第十節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表與資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報二、a105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報第十一節(jié) 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、企業(yè)重組納稅調(diào)整事項的相關(guān)政策要點三、a105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第十二節(jié) 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a1050110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、政策性搬遷納稅調(diào)整事項相關(guān)政策要點三、a1050110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點第十三節(jié) 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報一、a105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整事項相關(guān)政策要點三、a105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點練習(xí)題參考答案第四章 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表的填報一、a106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、企業(yè)所得稅彌補虧損的相關(guān)政策要點三、a106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表的填報要點練習(xí)題參考答案第五章 稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的填報**節(jié) 概述一、稅收優(yōu)惠類明細(xì)表包含的具體內(nèi)容二、稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的主要特點第二節(jié) 免稅、減計收人及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107010免稅、減計收人及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點第三節(jié) 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表填報要點第四節(jié) 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收人優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點第五節(jié) 金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107013金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107013金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點第六節(jié) 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點第七節(jié) 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點第八節(jié) 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表的填報一、a107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表的填報要點第九節(jié) 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點第十節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報一、a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報要點第十一節(jié) 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報一、a107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報要點第十二節(jié) 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表的填報一、a107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點練習(xí)題參考答案第六章 境外所得抵免類明細(xì)表的填報**節(jié) 境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報一、a108000境外所得稅收抵免明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a108000境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報要點第二節(jié) 境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報一、a108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表的填報要點第三節(jié) 境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表的填報一、a108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表的填報要點第四節(jié) 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表的填報一、a108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表的結(jié)構(gòu)二、a108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表的填報要點練習(xí)題參考答案第七章 匯總納稅企業(yè)明細(xì)表的填報一、a109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表的填報二、a109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表的填報三、匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)的年度納稅申報練習(xí)題參考答案附：分行業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實務(wù)一、工業(yè)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實務(wù)參考答案二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實務(wù)參考答案