目  錄   第1章 收入類調(diào)整項(xiàng)目//00   1.1  視同銷售收入與視同銷售成本//00   1.1.1法規(guī)基本規(guī)定//00   1.1.2匯算清繳的視同銷售，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問(wèn)題//00   1.1.3發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，如何調(diào)整//00   1.1.4何為視同銷售的公允價(jià)值//0   1.1.5對(duì)于視同銷售利潤(rùn)，如何進(jìn)行納稅調(diào)整//0   1.1.6為何一項(xiàng)收入允許扣除兩次成本費(fèi)用//0   1.1.7視同銷售收入的基數(shù)，申報(bào)表未說(shuō)明如何處理//0   1.1.8非貨幣性福利，已做會(huì)計(jì)處理則不再視同銷售//0   1.1.9有關(guān)增值稅的視同銷售//0   1.1.10“買一贈(zèng)一”并非視同銷售，但企業(yè)未按稅法規(guī)定做的應(yīng)如何處理//0   1.1.11內(nèi)容小結(jié)//0   1.2  企業(yè)投資合伙企業(yè)的投資收益//0   1.2.1合伙企業(yè)的所得稅政策案例及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)//0   1.2.2合伙企業(yè)的穿透體，有些認(rèn)“穿透”，有些不認(rèn)“穿透”//0   1.2.3合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算//0   1.2.4合伙企業(yè)的應(yīng)分應(yīng)納稅所得額應(yīng)在何地納稅//0   1.2.5合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)于何時(shí)計(jì)算//0   1.2.6內(nèi)容小結(jié)//0     1.3  未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入//0   1.3.1時(shí)間性管理的風(fēng)險(xiǎn)//0   1.3.2金融機(jī)構(gòu)放棄計(jì)提利息納稅調(diào)減的行為如何處理//0   1.3.3實(shí)際利率法下分期收款利息的納稅調(diào)整//0   1.3.4如何分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)//0   1.4  投資收益//0   1.4.1權(quán)益法與成本法下的投資收益//0   1.4.2股票與股權(quán)的不同稅務(wù)身份//0   1.4.3“新三板”的股票與股權(quán)的識(shí)別//0   1.4.4股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)點(diǎn)如何確認(rèn)//0   1.4.5從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)如何確定//0   1.4.6資本公積轉(zhuǎn)增資本對(duì)投資成本的影響//0   1.4.7留存收益轉(zhuǎn)增資本對(duì)投資成本的影響//0   1.4.8代持股份的投資收益//0   1.4.9合作投資的項(xiàng)目處理//0   1.4.10股權(quán)轉(zhuǎn)讓后約定未分配利潤(rùn)歸屬于轉(zhuǎn)讓方的行為如何界定所得性質(zhì)//0   1.4.11股息、紅利所分配的是應(yīng)納稅所得額還是未分配利潤(rùn)//0   1.5  按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益//0   1.6  交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整//0   1.7  公允價(jià)值變動(dòng)凈損益//0   1.8  不征稅收入//0   1.8.1不征稅收入的法規(guī)規(guī)定//0   1.8.2軟件企業(yè)的特別規(guī)定//0   1.8.3證券投資基金的分紅并非不征稅收入//0   1.8.4期后取得不征稅收入的情形//0   1.8.5如何監(jiān)管放棄不征稅收入得到研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的利益//0   1.8.6不征稅收入體現(xiàn)為非現(xiàn)金資產(chǎn)的情形下，如何理解支出的60個(gè)月時(shí)限//0   1.8.7能否以“支出不合理”否定不征稅收入的認(rèn)定//0   1.8.8營(yíng)改增扶持資金能否作為不征稅收入//0   1.8.9不征稅收入處理中的60個(gè)月與5年時(shí)限之別//0   1. 9  銷售折扣、折讓和退回//0   1.10 其他//0   1.10.1個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還//0   1.10.2有壞賬風(fēng)險(xiǎn)未確認(rèn)收入的情形//0   1.10.3“無(wú)法”支付的應(yīng)付款項(xiàng)//0     第2章  扣除類調(diào)整項(xiàng)目//   2.1  職工薪酬//   2.1.1年度納稅調(diào)整的統(tǒng)計(jì)口徑不明確，如何處理//   2.1.2新稅法實(shí)施之后過(guò)渡時(shí)點(diǎn)的納稅人調(diào)整的差錯(cuò)//   2.1.3職工薪酬類支出有哪些可以認(rèn)可到次年5月31日//   2.1.4工資薪金與職工福利費(fèi)的劃分//   2.1.5職工福利費(fèi)的范圍及發(fā)票問(wèn)題//   2.1.6食堂房屋的折舊支出算不算福利費(fèi)歸集口徑//   2.1.7八項(xiàng)規(guī)定之后食堂發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)去哪兒了//   2.1.8什么是補(bǔ)充醫(yī)療，如何管，如何投保//   2.1.9補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有哪些，對(duì)于年金繳納比例與稅前扣除比例的政策差異如何處理//   2.1.10住房公積金扣除基數(shù)及比例的規(guī)定//   2.1.11關(guān)于“大口徑”與“小口徑”的計(jì)量確認(rèn)//   2.1.12為員工承擔(dān)或補(bǔ)繳的個(gè)稅的納稅調(diào)整處理//   2.1.13勞務(wù)派遣間接發(fā)放工資轉(zhuǎn)化為直接發(fā)放工資的籌劃//   2.1.14為員工購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、保險(xiǎn)等創(chuàng)新產(chǎn)品的工資薪金如何扣稅//   2.1.15關(guān)于辭退福利的列支處理//   2.1.16集團(tuán)公司內(nèi)派遣員工的工資薪金的列支主體//   2.1.17外籍人員的相應(yīng)福利性支出，特殊群體享受的部分，是否屬于福利費(fèi) /   2.1.18取得稅后工資，員工個(gè)人所得稅的處理//   2.1.19離職后給予的保密費(fèi)等支出//   2.2  業(yè)務(wù)招待費(fèi)//   2.2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)的統(tǒng)計(jì)口徑//   2.2.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)中代扣代繳的個(gè)稅是否仍作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)//   2.2.3對(duì)用餐費(fèi)用的區(qū)別處理//   2.2.4關(guān)于預(yù)付卡的費(fèi)用及發(fā)票的處理//   2.3  廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出//   2.4  捐贈(zèng)支出//   2.5  利息支出//   2.5.1利息支出的憑據(jù)//   2.5.2有些不用進(jìn)行同期同類判斷//   2.5.3對(duì)外投資發(fā)生的利息支出//   2.5.4關(guān)于債資比的爭(zhēng)議//   2.5.5吸收保戶儲(chǔ)金的費(fèi)用支出//   2.6  傭金和手續(xù)費(fèi)支出//   2.6.1基本理解//   2.6.2房地產(chǎn)企業(yè)的特殊規(guī)定//   2.6.3從事代理服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的稅前扣除問(wèn)題//   2.7  跨期扣除項(xiàng)目//   2.7.1跨期扣除納稅調(diào)整的處理//   2.7.2跨期費(fèi)用的其他情形//   2.8  與取得收入無(wú)關(guān)的支出//   2.9  境外所得分?jǐn)偟墓餐С?/   2.9.1什么是共同支出//   2.9.2可以直接作為境內(nèi)費(fèi)用的項(xiàng)目//   2.10  其他扣除類事項(xiàng)//   2.10.1重分類費(fèi)用//   2.10.2補(bǔ)繳的以前年度稅費(fèi)//   2.10.3票據(jù)丟失的情形//     第3章  資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目//   3.1  固定資產(chǎn)//   3.1.1機(jī)器設(shè)備與電子設(shè)備的區(qū)別//   3.1.2折舊年限的調(diào)整//   3.1.3混類固定資產(chǎn)的折舊攤銷年限如何處理//   3.1.4稅法*低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限的關(guān)系//   3.1.5稅法上采用加速折舊有何好處，是否影響利潤(rùn)表//   3.1.6簡(jiǎn)易房的折舊年限如何確定//   3.1.7固定資產(chǎn)的后續(xù)支出//   3.1.8固定資產(chǎn)加速折舊的特殊事項(xiàng)說(shuō)明//   3.1.9公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)//   3.1.10計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)的折舊//   3.2  無(wú)形資產(chǎn)//   3.2.1軟件的加速攤銷//   3.2.2沒(méi)有使用年限的無(wú)形資產(chǎn)的稅前扣除//   3.2.3開(kāi)始攤銷的起始月份//   3.2.4計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷//   3.2.5不再使用的無(wú)形資產(chǎn)能否繼續(xù)攤銷//   3.2.6商譽(yù)的產(chǎn)生及處理//   3.3  長(zhǎng)期待攤費(fèi)用//   3.3.1裝修費(fèi)用的不同處理//   3.3.2長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷時(shí)間//   3.4  資產(chǎn)損失//   3.4.1損失發(fā)生年度//   3.4.2會(huì)計(jì)損失還是稅收損失//   3.4.3債務(wù)重組損失//   3.4.4搬遷損失的處理//   3.4.5已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨在領(lǐng)用時(shí)如何處理//   3.4.6正常銷售非貨幣性資產(chǎn)等損失的清單申報(bào)的處理//   3.4.7損失的盈虧互抵問(wèn)題//   3.4.8境外損失的處理//     第4章  稅收優(yōu)惠政策//   4.1  軟件企業(yè)享受“二免三減半”的起始時(shí)間//   4.2  對(duì)小型微利企業(yè)的政策誤解之探討//   4.3  對(duì)基金分紅的籌劃如何處理//   4.4  免稅優(yōu)惠下，非主營(yíng)活動(dòng)的所得是否都可以享受免稅//   4.5  研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政發(fā)布，老問(wèn)題仍存在//   4.6  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以何口徑為準(zhǔn)//   4.7  優(yōu)先股與混合性投資//   4.8  超過(guò)12 個(gè)月的股票股息、紅利的持有期界定//   4.9  稅收優(yōu)惠政策與享受主體的分離帶來(lái)的利益轉(zhuǎn)移//       第5章  稅收征管//   5.1  預(yù)繳時(shí)人為地調(diào)整數(shù)據(jù)//   5.1.1對(duì)政策口徑的理解//   5.1.2當(dāng)年度累計(jì)(預(yù)繳多) 多預(yù)繳稅款時(shí)能否直接退//   5.1.3總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳時(shí)的主動(dòng)權(quán)//   5.1.4異地項(xiàng)目部預(yù)繳稅款，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是誰(shuí)//   5.2  資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的處理//   5.3  國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)讓定價(jià)交易的調(diào)整力度如何//   5.4  固定資產(chǎn)盤盈處理的隱藏問(wèn)題//   5.5  跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)政策執(zhí)行口徑的困擾//   5.6  清算時(shí)無(wú)法還清的應(yīng)付款項(xiàng)，是否列為清算所得//       后  記//