第1篇　審計業務承接和審計規劃案例　案例1 信達會計師事務所審計業務承接的前期調查　　1.1　背景概述　　1.2　問題梳理與審計實況　　1.2.1　了解被審計公司的性質　　　1.2.2　查閱前任注冊會計師的審計工作底稿　　　1.2.3　了解內部控制　　　1.2.4　了解企業重要會計政策的選擇與運用　　　1.2.5　財務報表主要項目資料搜集　　　1.2.6　實地巡視被審計單位工程及管理現場　　　1.2.7　對重大相關事項的關注　　　1.2.8　匯總調查中發現的主要問題　　　1.2.9　其他重要問題的記錄　　　1.2.10　評估重大錯報風險　　　1.2.11　確定美林公司的可審性和審計自身勝任性　　　1.3　要點總結與實戰對策　　1.3.1　前期調查中需要解決的問題及目的　　　1.3.2　合伙人或主任會計師的責任　　　1.3.3　是否接受委托進行審計　　案例2 晨風公司總體審計策略的確定　　2.1　背景概述　　2.2　問題梳理與審計實況　　2.2.1 審閱財務報表， 分析總體趨勢　　　2.2.2 確定重要指標和要求， 核算分析選定數據　　　2.2.3　確定重要賬戶， 完成分析性測試備忘錄　　　2.2.4　考慮分析性結果的影響， 形成總體審計策略　　　2.3　要點總結與實戰對策　　2.3.1　總體審計策略是計劃審計工作的重要內容　　　2.3.2　確定總體審計策略需要運用分析程序　　　2.3.3　分析程序的常用方法和指標　第2篇　購銷業務審計案例　案例3 豐華公司應付賬款審計　　3.1　背景概述　　3.2　問題梳理與審計實況　　3.2.1　審計目標　　　3.2.2　對應付賬款環節進行風險評估和控制測試　　　3.2.3　對應付賬款環節實施實質性程序　　　3.3　要點總結與實戰對策　　3.3.1　應付賬款具有特定的審計目標　　　3.3.2　應付賬款控制測試的特定程序和內容　　　3.3.3　應付賬款實質性測試的特定程序和方法　　　3.3.4　應付賬款會計錯弊的審計調整有其特殊考慮　　案例4 　松石公司固定資產審計　　4.1　背景概述　　4.2　問題梳理與審計實況　　4.2.1　審計目標　　　4.2.2　對固定資產環節進行風險評估和控制測試　　　4.2.3　對固定資產環節實施實質性程序　　　4.3　要點總結與實戰對策　　4.3.1　固定資產在購建和建造過程中的錯弊情況　　　4.3.2　實地觀察固定資產的重要性　　　4.3.3　固定資產的增加方式及其審查　　　4.3.4　固定資產減值準備的審查　　案例5　康豐公司主營業務收入審計　　5.1　背景概述　　5.2　問題梳理與審計實況　　5.2.1　審計目標　　　5.2.2　對主營業務收入環節進行風險評估和控制測試　　　5.2.3　對主營業務收入環節實施實質性程序　　　5.3　要點總結與實戰對策　　5.3.1　審計人員要有足夠的風險意識　　　5.3.2　進行分析程序要關注多方面的信息　　　5.3.3　從根源上審查會計造假　　　5.3.4　主營業務收入環節的舞弊動機及手段　　　5.3.5　對主營業務收入應進行截止性測試　　案例6　江容公司應收款項及壞賬準備審計　　6.1　背景概述　　6.2　問題梳理與審計實況　　6.2.1　審計目標　　　6.2.2　對應收款項環節進行風險評估和控制測試　　　6.2.3　對應收款項環節實施實質性程序　　　6.3　要點總結與實戰對策　　6.3.1　審查應收賬款的虛記問題　　　6.3.2　認真落實函證程序　　　6.3.3　分析回函， 發現問題　　　6.3.4　密切關注應收款項的賬齡　第3篇　生產與存貨循環審計案例　案例7 　愛爾恒公司存貨審計　　7.1 背景概述　　7.2　問題梳理與審計實況　　7.2.1　審計目標　　　7.2.2　對存貨環節進行風險評估和控制測試　　　7.2.3　對存貨環節實施實質性程序　　　7.3　要點總結與實戰對策　　7.3.1　建議被審計單位強化存貨盤點　　　7.3.2　對存貨進行實地監盤和抽點　　　7.3.3　按要求計提存貨跌價準備　　案例8 　中永公司生產成本審計　　8.1　背景概述　　8.2　問題梳理與審計實況　　8.2.1　審計目標　　　8.2.2　對生產成本進行風險評估和控制測試　　　8.2.3　對生產成本實施實質性程序　　　8.3　要點總結與實戰對策　　8.3.1　生產成本有其特定的審計程序　　　8.3.2　生產成本控制測試的特定程序和內容　　　8.3.3　生產成本實質性程序的特定程序和方法　第4篇　籌資與投資循環審計案例　案例9 　興豐公司負債融資審計　　9.1　背景概述　　9.2　問題梳理與審計實況　　9.2.1　審計目標　　　9.2.2　對負債融資環節進行風險評估和控制測試　　　9.2.3　對負債融資環節實施實質性程序　　　9.3　要點總結與實戰對策　　9.3.1　合理合規使用所籌資金　　　9.3.2　正確計算與核算利息費用　　　9.3.3　應特別關注的其他違規問題　　案例10　盧達公司權益性融資審計　　10.1　背景概述　　10.2　問題梳理與審計實況　　10.2.1　審計目標　　　10.2.2　對權益性融資環節進行風險評估和控制測試　　　10.2.3　對權益性融資環節實施實質性程序　　　10.3　要點總結與實戰對策　　10.3.1　履行資本保全原則　　　10.3.2　執行無形資產出資的比例規定　　　10.3.3　應特別關注的其他違規問題　　案例11 　東方公司投資審計案例　　11.1　背景概述　　11.2　問題梳理與審計實況　　11.2.1　審計目標　　　11.2.2　對投資環節進行風險評估和控制測試　　　11.2.3　對投資環節實施實質性程序　　　11.3　要點總結與實戰對策　　11.3.1　投資成本的核算要合規　　　11.3.2　正確使用權益法　　　11.3.3　投資減值準備的重點審查　　　11.3.4　應特別關注的其他違規問題　第5篇　損益形成與利潤分配循環審計案例　案例12 　航松公司損益形成審計　　12.1　背景概述　　12.2　問題梳理與審計實況　　12.2.1　審計目標　　　12.2.2　對損益形成進行風險評估和控制測試　　　12.2.3　對損益形成實施實質性程序　　　12.3　要點總結與實戰對策　　12.3.1　損益形成審計有其特定的審計目標　　　12.3.2　損益形成控制測試的特定程序和內容　　　12.3.3　損益形成與其他業務環節的實質性程序的異同　　　12.3.4　損益形成審計的特殊性　　案例12　萬方公司利潤分配審計　　13.1　背景概述　　13.2　問題梳理與審計實況　　13.2.1　審計目標　　　13.2.2　對利潤分配進行風險評估和控制測試　　　13.2.3　對利潤分配實施實質性程序　　　13.3　要點總結與實戰對策　　13.3.1　利潤分配審計有其特定的審計目標　　　13.3.2　利潤分配控制測試的特定程序和內容　　　13.3.3　利潤分配與其他環節的實質性程序的異同　　　13.3.4　注意核查應稅利潤的真實性　第6篇　貨幣資金審計案例　案例14　工民科技庫存現金審計　　14.1　背景概述　　14.2　問題梳理與審計實況　　14.2.1　審計目標　　　14.2.2　對庫存現金進行風險評估和控制測試　　　14.2.3　對庫存現金實施實質性程序　　　14.3　要點總結與實戰對策　　14.3.1　貪污公款的檢查　　　14.3.2　挪用公款的檢查　　　14.3.3　收取回扣的檢查　　　14.3.4　私設“小金庫”的檢查　　案例15 　容生公司銀行存款審計　　15.1　背景概述　　15.2　問題梳理與審計實況　　15.2.1　審計目標　　　15.2.2　對銀行存款進行風險評估和控制測試　　　15.2.3　對銀行存款實施實質性程序　　　15.3　要點總結與實戰對策　　15.3.1　健全銀行存款的內部控制制度　　　15.3.2　對銀行存款大額收支憑證的抽查應結合其他業務分析　　　15.3.3　獲取或編制銀行存款余額調節表要注意未達賬項　　　15.3.4　運用銀行存款函證程序審查賬外資金和貸款　第7篇　期初余額、期后事項與審計報告　案例16 　興昌公司期初余額審計　　16.1　背景概述　　16.2　問題梳理與審計實況　　16.2.1　審計目標　　　16.2.2　對應收款項和應付款項進行核對　　　16.2.3　審核存貨并確定其價值的公允性　　　16.2.4　對投資數額進行審核　　　16.2.5　對固定資產和在建工程進行核對　　　16.3　要點總結與實戰對策　　16.3.1　加強對期初余額的審查　　　16.3.2　必須調整錯報和漏報的期初余額　　　16.3.3　重視并利用前任審計工作底稿和審計報告結論　　　16.3.4　注意審計意見的準確性　　案例17 　惠華公司期后事項審計　　17.1　背景概述　　17.2　問題梳理與審計實況　　17.2.1　審計目標　　　17.2.2　審查采取的主要程序　　　17.2.3　匯總期后事項處理中存在的主要問題　　　17.2.4　審查簽署審計報告的日期　　　17.3　要點總結與實戰對策　　17.3.1　充分重視期后事項的審計　　　17.3.2　區分期后事項的種類并正確處理　　　17.3.3　關注期后事項審計準則的變化及其影響　　案例18 　航程公司審計報告的編制　　18.1　背景概述　　18.2　問題梳理與審計實況　　18.2.1　編制審計差異調整表　　　18.2.2　編制試算平衡表　　　18.2.3　評價審計風險、撰寫審計總結、形成審計結論　　　18.2.4　與被審計單位進行溝通　　　18.2.5　簽發審計報告　　　18.3　要點總結與實戰對策　　18.3.1　編制審計報告的步驟　　　18.3.2　編制和使用審計報告的要求　第8篇　經濟責任審計案例　案例19 　振中公司總經理經濟責任審計　　19.1　背景概述　　19.2　問題梳理與審計實況　　19.2.1　審計目標　　　19.2.2　審計準備階段， 實行雙向承諾制度　　　19.2.3　審計實施階段， 按責任內容進行查證分析　　　19.2.4　審計終結階段， 經審定出具經濟責任審計報告　　　19.3　要點總結與實戰對策　　19.3.1　經濟責任審計的特定審計目標　　　19.3.2　經濟責任審計基于經濟責任關系　　　19.3.3　經濟責任審計客體的特性　　　19.3.4　經濟責任審計的審計期限較長　第9篇　審計法律責任與審計質量控制案例　案例20 　畢馬威會計師事務所審計訴訟案例　　20.1　背景概述　　20.2　由訴訟案件看注冊會計師審計的法律責任　　20.2.1　審計期望差距　　　20.2.2　注冊會計師審計的法律責任判定　　　20.2.3　注冊會計師審計的法律責任規范　　案例21 　信達會計師事務所的審計質量控制　　21.1　背景概述　　21.2　問題梳理與審計實況　　21.2.1　全面審計質量控制政策和程序　　　21.2.2　各審計項目的質量控制程序　　　21.3　要點總結與實戰對策　　21.3.1　全面審計質量控制政策和程序分析　　　21.3.2　審計項目質量控制程序分析